1.1 出纳岗位的职责与权限随堂测验

1.2 出纳人员的工作范围随堂测验

1、根据《内部会计控制规范——货币资金》的规定，出纳人员不得兼管收入费用、 债权债务账目的登记工作。（ ）

1.3 出纳人员的工作流程随堂测验

1、下列有关企业办理现金收支业务的规定，叙述正确的是（ ）。
    B、企业支付现金时不得从本单位的库存现金限额中直接支付
    C、企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金
    D、企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，可根据情况自主使用

明确成为合格出纳的目标

5、出纳岗位是进行货币资金收付业务记录的专门岗位。 （ ）

明确成为合格出纳的目标

1、如何成为一名合格的出纳？

第二讲：出纳的基本素质要求与点钞技能

2.1 出纳人员的基本素质要求随堂测验

2.2 手工点钞技能随堂测验

出纳的基本素质要求与点钞技能

6、单指单张点钞法区别于多指多张点钞法是点钞速度快，准确率高。

出纳的基本素质要求与点钞技能

1、在清点钞券之前要对钞券进行整理，整理的具体要求有哪些？

第三讲：数字的书写技能

2.3 数字的书写技能随堂测验

6、填写原始凭证时小写金额￥30068．45，大写应写为：人民币叁万零陆拾捌元肆 角伍分整。（ ）

7、在填写现金支票时，需按规定在小写金额前面加符号“￥”，其作用是表明货币种类并防止作弊

1、￥15 409.02,写成中文人民币大写怎么书写？

第六讲：现金支出与提取业务办理

4.1 现金管理制度随堂测验

2、下列对现金的使用，符合现金收支基本要求的是（）
    A、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由单位负责人重新确定送存时间
    B、开户单位支付现金，可以自行直接从本单位库存现金限额或现金收入中支付

4.2 现金支付业务办理随堂测验

4.3 现金提取业务办理随堂测验

现金支付与提取业务办理

3、下列有关企业办理现金收支业务的规定，叙述正确的是（ ）。
    B、企业支付现金时不得从本单位的库存现金限额中直接支付
    C、企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章， 经开户银行审核后，予以支付现金
    D、企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，可根据 情况自主使用

4、根据现金收支日常管理的有关规定，下列说法正确的是（ ）。
    D、企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间

12、按照规定，允许“坐支”现金的单位主要有（ ）
    A、基层供销社、粮店、食品店、委托商店等销售兼营收购的单位，向个人收购支付的款项

15、企事业单位在需要库存现金开支时，可以从本单位的库存现金中支付，也可以从 本单位的库存现金收入中直接支付。 （ ）

16、按规定现金日记账应由出纳人员登记， 银行存款日记账应由会计人员登记。 （ ）

17、付款凭证左上角“贷方科目”处，应填写“现金”或“银行存款”。（ ）

18、职工公出借款收据，在收回借款时应退回借款人。 （ ）

19、各种收付款业务应集中到会计部门办理，任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。 （ ）

现金支付与现金提取业务

1、请说出现金支票的填制要素

第七讲：现金收入和现金缴存业务办理

4.4 现金收入业务办理随堂测验

4.5 现金缴存业务办理随堂测验

4.6 现金清查业务办理随堂测验

现金收入与缴存业务办理

12、现金清查时出纳人员不得在场，应回避。（ ）

13、现金清查后，如出现现金日记账账面余额和库存现金数额不符，应填写“现金盘点报告表”，并据以调整现金日记账的账面记录。 （ ）

14、职工公出借款收据，在收回借款时应退回借款人。 （ ）

15、各种收付款业务应集中到会计部门办理，任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。 （ ）

16、出纳人员应与货币资金清查人员相分离，即货币资金清查必须指定其他的专门 人员，不能由出纳人员一人完成。 （ ）

17、对于库存现金，只要保证出纳人员每天与日记账核对相符，就无需专门进行 清查。( )

现金收入与缴存业务办理

1、请说出现金盘点表的填写要素

第九讲：银行结算收付业务办理流程与银行存款的核对

5.3 银行结算收付业务办理流程简介随堂测验

5.4 银行存款的核对随堂测验

银行结算收付款业务及银行存款核对

6、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是（ ）。

8、企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额主要是因为存在（ ）。

9、银行存款的清查步骤有（　）。
    A、将本单位银行存款日记账与银行对账单逐日逐笔核对，凡双方都有记录的，用铅笔在金额旁打上记号"√"
    C、将日记账和对账单的月末余额及未达账项填入“银行存款余额调节表”，计算调整后的余额
    D、调整平衡的“银行存款余额调节表”，经主管会计签章后，呈报开户银行

12、因注册验资在银行开设临时存款账户的单位，若未获得工商行政管理部门核准登记的，在验资期满后，应向银行申请撤销该账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。（ ）

13、凡有几个银行户头以及开设有外币存款户头的单位，应分别按存款户头开设“银行存款日记账”。每月月底，应分别将各户头的“银行存款日记账”汇总后与汇总的“银行对账单”核对，编制“银行存款余额调节表”

14、未达账项是指由于存款单位和银行之间对于同一项业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证而登记入账，但另一方由于尚未取得结算凭证而尚未入账的款项。（　）

15、银行存款余额调节表的编制方法一般是在企业与银行双方账面余额的基础上，各自加上对方已收而本单位未收的款项，减去对方已付而本单位未付的款项。经过调节后，双方的余额应一致。（　）

16、以收款人姓名开立的临时存款账户，只付不收，付完清户，不计付利息。（ ）

银行结算收付款业务及银行存款核对

1、请说出银行结算方式，哪些属于同城结算，哪些属于异地结算，哪些属于通用结算

第十一讲：汇票业务办理

6.3 银行汇票业务办理随堂测验

6.4 商业汇票业务办理随堂测验

2、关于银行承兑汇票的说法中正确的是（　）。 　
    C、承兑银行应按照票面金额向出票人收取手续费的比例万分之三 　

10、有关银行汇票的程序描述不正确的有（ ）
    C、只要收款人和申请人中有一个是个人就可以申请开具现金银行汇票。
    D、超过提示付款期限的银行汇票的代理付款人不受理，但持票人可以向出票银行请求付款

13、商业汇票的实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日的利息计算。（ ）。

14、未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过票面金额的，银行不予受理。（ ）

15、根据《票据法》的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力。（ ）

16、银行汇票未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超出出票金额的，银行不予受理。银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（ ）

1、2016年01月06日，北京明发商贸有限公司向宏叶制造厂购买瓷砖一批，签发付款期限为4个月的商业承兑汇票一张，并于当日承兑。（合同号05006）

第四讲：假币识别与出纳机具的使用技能

2.4 假币识别技能随堂测验

2.5 出纳机具的使用技能随堂测验

1、每日终了后，出纳员应将其使用的空白支票、银钱收据、印章、私人财物等放入保险柜内。 （ ）

假币识别与处理技能及出纳机具的使用

5、出纳人员应配备专用保险柜，保险柜钥匙由其他人员专人保管，不得交由其他 人员代管保险柜密码。（ ）

6、每日终了后，出纳员应将其使用的空白支票、银钱收据、印章、私人财物等放入保险柜内。

7、大部分假人民币所使用的纸张在紫外线下有较强的荧光反应。

假币识别与处理技能及出纳机具的使用

1、日常工作中哪些假币识别的方法

第十讲：支票与银行本票业务办理

6.1 支票业务办理随堂测验

6.2 银行本票业务办理随堂测验

1、申请人或收款入为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。

支票和银行本票业务办理

2、甲公司3月15日银行存款账户余额20万元。3月16日，一材料供应商上门到甲公司催要金额为50万元的材料款。财务人员为了将其“打发走”，就向该供应商开出了一张50万元的转账支票。根据规定，甲公司开出的这张转账支票属于（ ）。

5、下列关于支票的表述中，不正确的是( )。
    A、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用支票

11、银行本票的提示付款期为1个月。（ ）

12、支票出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。（ ）

13、申请人或收款入为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。

支票和银行本票业务办理

1、北信有限责任公司2018年6月27日，向长城机械公司（建设银行北京朝阳支行，账号）购买甲产品6 000台，单位售价140元，增值税142 800元，全部款项共计982 800元，当即填写转账支票，款项通过银行支付。（北信有限责任公司开户行：中国银行北京海淀支行账号为8122489）

第十三讲：委托收款与托收承付业务办理

6.7 委托收款业务办理随堂测验

6.8 托收承付业务办理随堂测验

11、填写委托收款凭证时( )。
    B、收款人为单位或在银行开立存款账户的个人，必须记载收款人开户行名称
    C、收款人为未在银行开立存款账户的个人，必须记载被委托银行名称
    D、单位委托银行收取商业汇票款项的，付款人名称栏应填写商业汇票承兑人名称，收款人名称栏应填写持票人或收款人名称

12、使用同城特约委托收款结算的单位，必须是依法取得行业资格，或依法行使行政管理的有关部门。（ ）

13、托收承付是根据经济合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。（ ）

14、托收承付结算方式中，付款人提出拒绝付款，银行按有关规定审查无法判明的，由收付双方自行协商处理，或向仲裁机关、人民法院申请调解或裁决。（ ）

15、委托收款是付款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式。（ ）

16、委托收款只能办理全部付款或全部拒绝付款，不得办理部分付款。（ ）

1、2016年04月28日，北京新太阳集团有限公司(国企)向上海天地集团有限公司(国企)销售空调一批，货已发出，连同运费办理托收承付结算手续，合同规定采用验货付款，根据背景资料，填制托收凭证并办理银行业务。

第八讲：银行账户的开立与使用

5.1 银行结算的基本法律规定随堂测验

5.2 银行账户的开立与使用随堂测验

13、存款人为注册资金验资而开设的临时存款账户，在验资期间只收不付。( )

14、基本存款账户和一般存款账户均可以存入现金但单位信用卡不得存入现金也不得支取现金。( )

15、企业及企业的附属单位均可以开立基本存款账户。（ ）

16、存款人因异地临时经营活动需要可以申请开立一般存款账户。（ ）

17、存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过一般存款账户办理。（ ）

18、为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（ ）

19、单位开设的各种专用存款账户应经中国人民银行当地分行核准才能开户，该账户可以存入现金也可以支取现金。（ ）

1、按照账户的用途来分类可以将账户分为基本存款账户，一般存款账户，临时存款账户和专用存款账户，请举例说明在实际工作中我们会设置哪些专用存款账户？

第十四讲：税务基本知识与出纳工作交接

7.1 企业纳税基本知识随堂测验

7.2 发票的领购与使用管理随堂测验

7.3 税务登记随堂测验

7.4 纳税申报随堂测验

7.5 税款缴纳随堂测验

8.1 出纳工作交接随堂测验

税务基本知识与出纳工作交接

1、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自( )起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。

2、关于纳税申报，下列表述不正确的是( )。
    A、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报
    B、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
    C、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理
    D、如果纳税人当期没有发生纳税义务，则可以不用办理纳税申报

3、纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。

4、下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是( )。
    C、延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可再延期一次
    D、延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款经审批可再延期一次

13、对无固定经营场所或财务制度不健全的纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求提供保证金，并限期缴销发票。

14、根据《税收征收管理法》规定，税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。(　 )

税务基本知识与出纳工作交接

1、增值税专用发票有哪几个联次？

第十二讲：信用卡与汇兑业务办理

6.5 信用卡业务办理随堂测验

6.6 汇兑业务办理随堂测验

3、下列关于汇兑结算方式的表述，正确的是( ).
    D、单位可使用汇兑结算方式，个人只有在与单位发生经济业务往来时，才能使用汇兑结算方式

6、随着信息技术的发展，电子商务、电子银行、电子政务正在走进人们的生活。人们在购物和旅游时越来越喜欢使用信用卡，其原因是(　　)

8、收款人拒绝接受的汇款可以办理退汇。

9、汇兑每笔结算金额为10000元。

1、2016年10月19日，北京明发商贸有限公司收到武汉红星材料供应公司销售发票，采购款以信汇方式结算，根据背景资料填制信汇凭证并到银行办理。

第五讲：出纳的账务处理技能

3.1 原始凭证的填制与审核随堂测验

3.2 记账凭证的填制与审核随堂测验

3.3 日记账的登记随堂测验

3.4 出纳日报表的编制随堂测验

1、出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期一致，如果本单位总账10天汇总一次，则出纳报告单10天编制一次（　）。

3.5 会计档案的保管随堂测验

3.6 出纳财务的保管随堂测验

1、存有空白支票的企业，必须明确指定专人妥善保管。

合格出纳应掌握的账务处理技能

4、下列关于银行存款账实核对的表述中，正确的是（　）。
    D、将银行存款日记账的余额与银行金库中存款的实有数核对

6、下列各项中，不属于记账凭证审核内容的是（　）。
    B、记账凭证汇总表的内容与其所依据的记账凭证的内容是否一致

19、下列关于会计账簿启用的说法中，正确的有（　）。
    A、启用会计账簿时，应在账簿封面上写明单位名称和账簿名称
    C、启用订本式账簿时应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号
    D、在年度开始，启用新账簿时，应把上年度的年末余额记入新账的第一行

20、现金日记账和银行存款日记账期末余额应分别同有关总分类账户的期末余额核对，属于账账核对。（　）

21、银行存款日记账的账面余额，应同开户银行寄送企业的银行对账单相核对，一般至少一年核对一次。（　）

22、现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和转账凭证按照经济业务的发生顺序，逐日、逐笔序时登记。 （　）

23、记账凭证与原始凭证的发挥作用不同是因为原始凭证是记账凭证的附件，是填制记账凭证的依据，而记账凭证是登记账簿的直接依据。（　）

24、收、付款凭证的日期应按照货币收、付的日期填写，转账凭证的日期应按照原始凭证记录的日期填写。（　）

25、原始凭证记载内容有错误的，应当由出具单位重开或更正，不需要盖任何的印章。

26、启用订本式账簿时应当从第一页到最后一页顺序编定页数，可以跳页，不得缺号。（　）

合格出纳应掌握的账务处理技能

1、请说出出纳日报表的填制要素

《出纳业务操作结课试卷》

2、下列关于对外来发票出现错误金额的处理中，符合《中华人民共和国会计法》规定的是（ ）。
    C、接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章

37、将现金存银行一般只填银行收款凭证。

38、信用卡透支额，金卡最高不得超过5万元，透支期限最长30天。

39、银行汇票的金额起点为500元。

40、收入汇缴账户可以支取现金。

41、在填写票据的出票日期时，应将“1月12日”填写成零壹月壹拾贰日。

42、人民币100元票面正面左下角“100”字样，与票面垂直角度观察为绿色，倾斜一定角度则变为蓝色。

43、在20元人民币正面左侧空白处，迎光透视，可见立体感很强的水仙花水印。

44、企业支付现金必要时可以从企业的现金收入中直接支取现金

45、借款使用期限在一年内（包括一年）为短期借款。

46、出纳人员可以登记的账簿为总账。（ ）

47、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责。

48、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写。

49、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。

50、企业办理现金付出业务应“先付款后记账”。

51、票据贴现的实质是票据买卖所形成的资金融通。

1.1 走进会计法随堂测验

3、《会计法》是会计法律制度体系的最高层次，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则，是会计机构、会计工作、会计人员的根本大法。（ ）

4、从事会计工作的人员应该具备专业能力、遵守职业道德。（ ）

5、担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。

1.2 慎重的交接随堂测验

3、下列有关办理会计移交手续的表述中，正确的有（　　）。
    B、移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任
    C、会计人员调动工作、离职或者因病暂时不能工作，应与接管人员办清交接手续

4、下列属于会计人员在办理会计工作交接前的准备工作的有（　）。
    B、尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章

5、没有办清交接手续的会计人员，一律不准调动或者离职。

1.3 严格的报销随堂测验

1、下列关于费用报销说法正确的是（）。
    A、报销人填制报销申请单并签字，要做到清晰、准确和完整
    D、总经理对超出财务负责人审批权限的报销单进行审核签字

2、报销单只是企业内部的凭证，如果发生填写错误的情况，可以直接销毁，另行填写一张报销单即可。

1.4 神秘的回避随堂测验

1. 5记忆小妙招随堂测验

2、根据《会计法》规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告行为，应当承担的法律责任是（　　）。
    A、尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报
    C、对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款

1、2018年4月，ABC公司内部机构调整：会计小张调离会计工作岗位，离岗前与接替者小江在财务科长的监交下办理了会计工作交接手续。下列说法正确的为（ ）。
    A、小张与小江办理会计工作交接时还应该有公司人事部门派人参加监交
    D、小张与小江办理会计工作交接时还应该有公司经理在场监交

6、担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历

7、老赵为某国有单位的财务经理，他将其女儿安排在本部门担任存货会计，他的这一行为违背了会计人员回避制度。

8、除临时离职或因正当原因暂时不能工作的以外，会计人员在离职时都应该办理交接手续。

第二章 支付结算法律制度

2.1 票据的两大权利随堂测验

3、商业汇票的保证人为两人以上的，持票人可以不分先后向保证人中的一人或者数人或者全体就全部票据金额及有关费用行使票据权利，共同保证人不得拒绝。

2.2 支票的填制与结算随堂测验

1、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（　）。
    A、中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字
    D、1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”

3、支票的出票人签发支票的金额可以超过“付款时”在付款人处实有的存款金额。

2.4 银行汇票的填制随堂测验

2、下列关于银行汇票说法正确的有（）。
    B、银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人
    D、申请人或收款人为单位的，不得在"银行汇票申请书"上填明"现金"字样

3、单位和个人在同城、异地或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。

2.5 票据背书与转让随堂测验

3、商业汇票背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力

5、甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据《票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票义务的有（　）。

6、支票分为现金支票、转账支票和普通支票。

7、保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。

8、汇票背书转让不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。

3.1 不可抗拒之税收随堂测验

3、国家通过税种的设置以及在税目、税率、减免税等方面的规定，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的。

3.2 增值税改革之路随堂测验

3、营改增作为中国的一项浩大工程，其主要目的是减少重复征税，有利于增加国家财政收入。

3.3 巧记消费税税目随堂测验

3、对高尔夫球及球具、高档手表、游艇、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石征收消费税，主要为了合理引导消费，间接调节收入的再分配，体现了多收入多缴税的原则。

3.4 啤酒白酒大比拼随堂测验

3、同等金额的啤酒和白酒所征收的增值税金额相等？

6、同等金额的啤酒和白酒所征收的增值税金额相等？

7、对高尔夫球及球具、高档手表、游艇、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石征收消费税，主要为了合理引导消费，间接调节收入的再分配，体现了多收入多缴税的原则。

8、营改增作为中国的一项浩大工程，其主要目的是减少重复征税，有利于增加国家财政收入。

4.1 政府阳光采购随堂测验

3、2014年12月31日国务院第75次常务会议通过《中华人民共和国政府采购法实施条例》，条例着力提高采购透明度、强化社会监督，将公开透明原则贯穿采购全过程。

4.2 新预算法亮点随堂测验

3、《预算法》是国家预算管理的基本法律，素有 “经济宪法”“亚宪法”之称。掌管着国家账本，关系千家万户。

6、2014年12月31日国务院第75次常务会议通过《中华人民共和国政府采购法实施条例》，条例着力提高采购透明度、强化社会监督，将公开透明原则贯穿采购全过程。

7、《预算法》是国家预算管理的基本法律，素有 “经济宪法”“亚宪法”之称。掌管着国家账本，关系千家万户。

8、政府采购的资金范围为财政性资金

5.1 会计职业道德驻我心随堂测验

3、诚实守信是对会计人员最基本的要求

6、诚实守信是对会计人员最基本的要求

7、会计人员主要职责是记账，不需要积极参加企业的经营管理活动。

8、会计人员应该谨守准则，不能看人办事，无需服务意识。