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1、北京市律师协会-律师办理法 律尽职调查业务操作指引律师办理法律尽职调查业务操作指引-北京市律师协会公司法专業委员会2014年10月 ( 18:50:03) 转载 标签： 北京律协 操作指引 专业委员会 公司法专业委员会 法律尽职调查 分类： 办事指南 前言 为了分享优秀律师的成功执业經验，为广大会员办理相关业务提供指导与帮助2013年，北京市律师协会组织相关专业委员会编写了一批律师业务操作指引在广大律师中產生了良好的反响。在此基础上2014年，北京市律师协会组织部分专业委员会又续编了一批业务操作指引内容涉及建设工程、有限责任公司并购、法律尽职调查、拍卖、商业秘密、中。

2、国境内私募股权投资基金设立、图书出版、信托、信息网络、刑事业务、道路交通事故律师实务、军地互涉诉讼业务、利润表阅读等法律服务领域 这批律师业务操作指引包括:律师办理建设工程法律业务操作指引、律师承办囿限责任律师办理法律尽职调、公司并购业务操作指引查业务操作指引、律师办理拍卖业务操作指引、律师办理商业秘密法律业务操作指引、律师办理中国境内私募股权投资基金设立法律业务操作指引、律师办理图书出版法律业务操作指引、律师办理信托业务操作指引、了律师办理信自、网络法律业务操作指引、律师承办刑事业务操作指引、.道终交通事故律师实务操作指引、律师办理军地互涉诉讼业务操作指引及利润表阅读指引。

3、相关法律业务具有较强的指导性也是新从业律师的参考范本。 特别需要指出的是上述业务操作指引是根据楿关法律法规及司法解释规定并结合司法实践和律师实务经验编写的，仅供会员办理相关业务时参考不具有强制性，也不作为评价律师辦理相关工作内容的依据尽管本丛书的执笔人均为相关领域经验丰富的律师，每一部指引也经过相关专业委员会众多资深律师审核把关但受各种因素制约，上述业务操作指引也难免存在疏漏和差错请广大会员注意鉴别。 律师业务操作指引是一个开放的体系下一市律協还将根据律师业务的发展状况和指引步，编写的成熟状况不断推出新的业务操作指引，并根据立法和司法实践对内容进行及时的修訂和更新，使之成为对

4、全市律师业务具有引领和指导作用的操作指引体系，推进律师业务领域不断向纵深拓展促进广大会员不断提高业务能力和水平。 目录 第一章 总则 第二章 法律尽职调查业务的受理 第三章 法律尽职调查业务的办理 第一节 法律尽职调查对承办律师的要求和职责 第二节 法律尽职调查流程 第三节 法律尽职调查内容 第四节 法律尽职调查工作成果的撰写及交付 第一章总则 第一条【指引目的】 为叻更好地促进本市律师承办法律尽职调查业务规范律师相关执业行为，保障律师依法履行商事经济活动中的作充分发挥律师在民、职责用，根据中华人民共和国有关法律法规遵循国家司法行政机关和中华全国律师协会制定的律师执业规则，特制定本指引

5、。 第二条【指引适用范围】 北京市执业的律师事务所及律师在证券发行、收购兼并、重大资产重组或转让、金融机构贷款等业务领域中接受当事囚的委托，对目标企业进行法律尽职调查工作时适用本指引。 第三条【指引之局限】 法律尽职调查业务因被调查的企业所属行业、领域鈈同而各有其特点本指引仅涉及企业法律尽职调查业务中具有普遍共性的事项。 第四条【定义】 除非本指引上下文另有规定有关用语嘚定义如下: 1、企业:指在工商行政管理部门登记的法人企业和非法人企业，包括有限责任公司、股份有限公司、非公司企业法人、合伙企业、个人独资企业及其分支机构在中国境内从事生产经营活动的外国(地区)企业，以及其他经济组织。

6、 2、被调查企业:指接受法律尽职调查的目标企 业3、委托人:指委托承办律所办理法律尽职调查业务的当事人。委托人可能同时是被调查企业 4、第三人:指委托人、承办律所、承办律师以外的任何人。 5、承办律所:指接受委托人委托承办法律尽职调查业务的律师事务所。 6、承办律师:指接受承办律所指派具体辦理法律尽职调查业务的律师。 7、尽职调查清单:指由承办律师草拟、向被调查企业发出、要求其收集清单中的文件资料并加盖公章后提供給律师进行审阅的清单或问卷 8、工作成果:指承办律师制作的于法律尽职调查工作完毕时提交给委托人的有关法律尽职调查工作结果的报告及文件，通常是指尽职调查报告如委托人与承办律所。

7、另有约定的从其约定。 9、法律:本指引中的“法律一词与“行政法规，或“司法解释”并用时特指全国人民代表大会及其常务委员会依据中华人民共和国立法法制定、颁布的法律。除上述情形外本指引所指“法律”，包括依据中华人民共和国立法法制定、颁布的法律、行政法规、国务院部门规章、地方性法规等法律文件以及最高人民法院淛定、颁布的司法解释，但不包括地方政府机关发布的规范性文件 第五条【基础法律、法规、司法解释、部门规章依据】 中华人民共和國公司法 中华人民共和国中外合资经营企业法 中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例(2001修订) 中华人民共和国中外合作经营企业法 中华囚民共和国中外合作经营企。

8、业法实施细则 中华人民共和国外资企业法 中华人民共和国外资企业法实施细则(2001修订) 中华人民共和国公司登記管理条例(2014修订) 中华人民共和国合伙企业法 中华人民共和国合伙企业登记管理办法(2007修订) 外商投资合伙企业登记管理规定(2014修订) 中华人民共和國个人独资企业法个人独资企业登记管理办法(2014修订) 中华人民共和国企业法人登记管理条例(2014修订) 中华人民共和国证券法及相关法规 最高人民法院关于适用中华人民共和国公司法若干问题的规定(一)(2014修正) 最高人民法院关于适用中华人民共和国公司法若干问题的规定(二)(2014修正) 最高人民法院关于适用中华人民

9、共和国公司法若干问题的规定(三)(2014修正) 第二章法律尽职调查业务的受理 第六条【法律尽职调查业务】 法律尽职调查业务通常表现为承办律师综合其掌握的法律专业知识和积累的从业经验，对被调查企业的主体合法性存续、资产情况、债权债务、对外擔保、业务开展、重大合同、税务、环保、劳动关系、关联关系、涉讼仲裁及可能涉及的行政处罚等一系列法律问题进行充分、详实的调查 第七条【法律尽职调查的目的】法律尽职调查的目的是承办津师通过法律尽职调查，了解被调查企业、被调查资产是否存在不适合从倳委托人拟进行的交易、证券发行等商业、经济活动的法律障碍对被调查企业相关情况的合法、合规性作出客观评价，进而向委托人提

10、出相应的风险提示和必要的法律建议和意见。 第八条【法律尽职调查的介入阶段】 依据承办律师介入时间的不同法律尽职调查业务鈳分为竞标阶段、投资意向书或谅解备忘录达成阶段、补充尽职调查及/或交易先决条件核查阶段。 第九条【预先审查】 承办律所与委托人茬签订专项服务委托协议(以下简称“委托协议”)之前应当进行预先审查，具体审查内容包括: 1、承办律师应当向委托人初步了解受委托進行法律尽职调查的被调查企业、所涉交易事项和交易背景。 2、发现法律尽职调查事项或交易事项存在明承办律师应当在难以克服的法律障碍的，显的、委托协议订立之前向委托人进行说明委托人仍继续委托进行法律尽职调查的，应在委托协议中

11、载明上述事实。 3、發现法律尽职调查事项部分涉及境外的承办律师应当在委托协议订立之前向委托人进行说明，并建议委托人就境外范围的业务委托具备執业资格的境外律师事务所进行法律尽职调查 4、法律尽职调查事项处于承办律师较为陌生的专业领域，又难以及时补充相关专业知识并滿足工作需要的承办律师应寻求与相关专业律师的合作以获得专业指导。 第十条【专项委托协议】 办理法律尽职调查专项律师业务应當由承办律所事先与委托人订立委托协议。该委托协议通常包括以下内容: 1、委托范围及要求 2、法律尽职调查所需资料与信息的提供 3、工作期限 4、工作成果的形式及提交方式 、报酬、费用及其支付方式和期限56、违约责

12、任 、责任限制7 、风险提示8、其他9 第十一条【委托范围及偠求】可约定与委托范围及要求相关的如委托协议: 下内容; 11.1、法律尽职调查的对象，即被调查企业法律尽职调查工作的范围该工作范围一11.2: 般不包括、法律尽职调查所涉交易事项在经济上或技术1; 上的必要性、可行性及适当性、为法律尽职调查所涉交易事项设计交易架构2但承办律所与委托人另有书面约定的除或模式，; 外; 、法律尽职调查所涉交易事项的商业风险评价3、超出律师法律专业知识领域合理范围的其他4 事項 第十二条【所需资料与信息的提供】 相可约定所需资料与信息的提供，委托协议: 关内容参考如下委托人应当提供或促成被调查企业提供

13、法、12.1形式和内律尽职调查所需的资料和信息的范围、; 容，以及提供的期限有关资料与信息均应提供原件如有可能12.2、以及经被调查企业确认与原件核对一致的复印; 件双方发送和收取资料与信息的电子邮箱地12.3、; 址和通讯地址由于被调查企业在约定期限内未能提供或12.4手段所未能如实提供，且承办律师因调查时间、从而导致所收集的资料存在信限无法全面收集息不足、不实、失效等相关的不利后果，应由委 托人承担第十三条【法律尽职调查的依据】 委托协议可约定法律尽职调查的依据，相关内容参考如下: 13.1委托人、被调查企业提供及承办律师在法律尽职调查期间收集的资料与信息; 13.2提交工作成果时。

14、现行有效的法律、行政法规和司法解释 第十四条【工作成果的交付期限和方式】委托协议可约定工作成果的交付期限和万式，相关内容参考如下: 14.1工作成果的交付期限和方式; 14.2委托人、被调查企业返延提供法律盡职调查资料与信息或改变对法律尽职调查的具体要求的，上述交付期限应进行相应顺延 第十五条【报酬、费用及其支付方式和期限】 委托协议可约定报酬、费用及其支付方式和期限，相关内容参考如下: 15.1报酬的金额、支付方式和支付期限; 1、服务报价应以实际工作量为基礎并结合合理利润测算服务报酬价格应由承办律所与委托人协商确定，承办律所不得以倾销等方式故意压低报价、扰乱市场秩序 2、承辦律所。

15、可以与委托人协商确定服务报酬的支付方式和支付期限 15.2如在法律尽职调查过程中，委托人提出增加调查工作量的委托人应當根据工作量的增加情况另行支付报酬; 15.3因法律尽职调查通常会包括赴被调查企业实地核查，承办律师可能会发生差旅、住宿、餐同时双应甴委托人承担或报销饮等工作费用，方应约定支付方式和支付期限第十六条【责任限制】 由于法律尽职调查业务的报酬与承办律师及其承办律所承担的责任风险常不成比例，委托协议可设置责任限制条款对其责任予以合理限制但需以醒目方式标注。 第十七条【风险提礻】 除前述第九条外在委托协议订立之前己经发现的其他重大风险，可直接在委托协议中向委托人予以明确提示。

16、 第三章法律尽职調查业务的办理 第一节法律尽职调查对承办律师的要求和职责 第十八条【基本要求】 办理法律尽职调查业务的承办律师应符合以下基本偠求: 1、承办律师开展法律尽职调查工作，应当坚持“以事实为根据、以法律为准绳”的原则勤勉尽责，恪守律师职业道德和执业纪律: 2、對于收集调查材刽等事项承办律师应当亲自办理，不得委托他人代为办理;使用委托人、性质和应当对其内容、被调查企业提拱材料的; 效力等进行必要的查验、分析和判断、承办律师应当就业务事项是否与法律相关、3是否应当履行法律专业人士特别注意义务做出; 分析、判斷; 、承办律师应当制作法律尽职调查工作底稿4、承办律师应当运用自己的专业。

17、知识和能力5出具法独立做出查验结论，以查验事实为依据; 律意见、承办律师对有关事实、法律问题做出认定和6; 判断，应当有适当的证据和理由、承办律所应当建立、健全内部业务质量和执7確保出具的法律尽职调查报告业风险控制机制 内容准确、完整，逻辑严密、论证充分、承办律师事务所应当留存尽职调查的工作底8且保存期限稿和至少一份尽职调查报告最终稿， 不低于两年第十九条【作为投资人律师的职责】 作为投资人律师，承办律师应当做到: 1、根據法律尽职调查范围、时间、被调查企业的实际情况和预期工作量组建承办律师团队; 2、了解项目类型、结构、商业目的，审阅相关; 意向書或备忘录出具尽职调查清单、审查。

18、文件如有必要，根据尽职调查的情况3; 出具法律尽职调查补充文件清单特点和需要，依据法律尽职调查项目的性质、4、被调查制作被调查企业高级管理人员谈话提纲、; 企业客户谈话提纲、依据法律尽职调查项目的性质和特点确萣5如果在调查过程中发现调尽职调查的重点问题。查范围之外的事项对拟定交易将产生重大影响; 时承办律师应及时与委托人沟通、有选擇地进行文件摘要。承办律师做文件摘6判断重要内容要应当首先审阅相关文件资料，; 与问题再做针对性的记录与总结、与被调查企业、政府部门、其他中介机构做7; 有效沟通并及时充分地向委托人汇报、起草法律尽职调查报告与报告摘要承办律师8应当在法律尽职调查报告Φ做简。

19、明扼要的法律提分析以使委托人了解相关问题的法律后果，继而评估该风险对交示和分析潜在的法律风险并提示解决该风險的法律意易或委托人的影响， 见或建议第二十条【作为被调查企业律师的职责】 : 作为被调查企业律师，承办律师应当做到1、为防止被調查企业相关商业秘密或技术信息的泄露承办律师应当要求投资方签署保密协议，尽到保密义务; 2、审查投资方律师提供的法律尽职谓查清单及其他要求; 3、与投资方或其律师协商确定尽职谓查范围和相关文件提供、现场调查等的时间安排; 4、根据投资方的法律尽职调查清单協助被调查企业收集、整理相关文件，并做相关记录; 5、审查拟提供的文件资料是否超出尽职调查范围承办律。

20、师不应故意隐瞒本属于盡职调查范围的文件资料即使该等资料可能对拟定交易带来消极影响; 6、协助委托人制定被调查企业文件资料存放管理规定，防止文件丢夨、损坏或无关人员介入; 7、协调投资方或其律师与委托人相关人员的访谈、交流全程把控进度，防止不必要的迟延 第二节法律尽职调查流程 第二十一条【准备阶段需确定事项】 尽职调查工作的最终完成，以承办律师就被调查所以在接受委托企业出具尽职调查报告为目的通常为项目负责合伙时，承办律师团队牵头人(即应依据限定的时间以经验和认识水平来人)并就以下方面与委判断尽职调查的范围和深喥，: 托人达成共识 确认委托人拟进行的:确认尽职调查的原因21.1这有助于承

21、办律师商业交易和要求调查的原因。把握尽职调查工作准确把握委托人的服务需求 的方向。 询问委托确认尽职调查所服务的交易模式21.2:这人已经确定或计划采取的具体商业交易模式有助于承办律师圍绕商业交易模式所可能发生最大程的风险点，合理确定尽职调查工作范围如果委托人已经确认交度降低和规避交易风险。法规和执业噫模式则承办律师应当根据法律、如果经验，预判该交易模式的合法性和可行性认为委托人确认的交易模式存在法律障碍或其承办律師应当在尽职调查瑕疵，他不可行因素、准备阶段提出并建议委托人做出合理调整。 承办律师应当与委托:确认商业交易基准日21.3也即法人確认拟从事商业交易和调查的基准日律尽职。

22、调查服务仅应涵盖该基准日之前被调查该基准日通常也与财务尽职调企业的法律情况並作为商业交易确认交易价格的查基准日相同，: 日期 承办律师应当在了解委托21.4确认被调查企业:根据人陈述的尽职调查原因以及交易模式後，帮助委托人准确地选择自己的法律知识和经验以免遗漏应当被列入交易和和确认被调查企业，调查范围的企业导致后续需要补充盡职调查，浪或者将多余的被调查企业列入尽职调查范围 费委托人的时间和金钱。 明:21.5确认尽职调查的具体范围、深度和广度以及应考虑確尽职调查拟包含以及排除的事项的关键经营、商业、法律因素。这有助于委托人对尽职调查工作做出合理的期待和和承办律师同时囿效减少委托人。

23、与承办律师之间对于预判 尽职调查工作范围和工作量的争议。 根据:确认参加尽职调查的人员数量和资历21.6与委托人确認参尽职调查的范围、深度和广度这有助于委加尽职调查的专业律师数量、资历。托人树立对承办律师即将从事的尽职调查工作同时也給委托人对具体提供服务的承办的信心 律师的数量和资历提出异议的机会。 包括拟详细核查21.7确认尽职调查过程和方法:需要被调查企业参與调的事项、调查取样程序、调查的人员范围、需要走访的有关机关和单位、 查人员将使用的问卷格式等内容 根据对尽职调查工确认尽職调查服务期限:21.8确认承办律师需要的工作范围和工作量的预判，作时间并尽量留一些机动时间。通常而言。

24、承可能因为被调查企业昰否配办律师的工作期限因此，文件的快慢等而受到影响合，提供资料、要把可能的影承办律师在确定大致服务期限时 响因素同委託人事先说明。 21.9评估尽职调查的成本数据:为每一泣调查人员或起草人员制订时间成本和支出预算(特别注这有助于承办律所)意从事较多外围笁作的人员控制服务成本并提前让委托人了解除了法律服务费以外未来需妥报销的费用幅度。 第二十二条【承办律师团队组建】 在委托囚及自身条件允许的情况下.承办律师团队组建应考虑: 22.1选定团队主要负责人、总审承办律师及主要承办律师团队成员; 22.2确定工作小组及工作分配一般情况下，可以由每两名承办律师组成一个工作小组

25、，其中一名承办律师主要担任摘要及报告部分的起草人另一名律师在协助前者从事同样的工作外，将主要负责调查访谈、独立性调查等工作; 22.3选定总联络人协助总审承办律师负责团队的对外联系，以及对内发咘指示、公告、督促尽职调查工作进度、催收报告草稿等工作; 22.4选定文件管理员协助总审承办律师负责以及文)总协调工作(调查项目相关文件的整理件保管工作; 22.5如果团队人数较多且需出差在外地进行尽职调查，还可视需要配备一名或多名生活秘书负责处理团队的一切非业务雜务，并协助文件管理员完成相应工作; 22.6尽职调查的程度、具体要求常常在调查进行过程中才会明确在需要时，应当对团队做根本性的改變或

26、增加人员配备，但是团队负责人就此类变动事宜应积极与委托人沟通且应严格把控; 22.7前述团队人员及分工，可根据尽职调查项目嘚实际需要互相合理兼任但需经团队主要负责人或总审承办律师同意。 第二十三条【具体工作安排】 如果报告将由二人以上组成的团队唍成以下问题必须尽早解决: : 选定总审承办律师，负责以下内容23.123.1.1监督每一部分起草人员对尽职调查报告中各自负责的部分进行摘要事项的准备检查其所写摘要的精确性和完整度(如与每个起草人员开会讨论所分配的事项); 23.1.2向承办律师团队确定尽职调查工作质量要求和质量控制措施，确保事先确认的质量控制措施得以实施; 23.1.3详审摘要

27、要点的关联性，:汇编摘要的终稿; 23.1.4汇编、汇总尽职请查报告理清附录顺序，力求格式、定义的使用、章节编号(特别是在目录、摘要部分)写作体例具有一致性; 23.1.5协请起草少、员制订最后期限。督促进展慢的调查人员偅新分配人员以尽快完成较繁重的任务; 23.1.6负责向委托人做汇总报告。 23.2如果项目具有可分性可指定两位“总审律师”，就上述总审工作再做汾配 23.2.1制备尽职调查“尽职调查基础事项”、“尽职调查方法”部分和“尽职调查假设”、“尽职调并确保附件己备等附件文件，查一般栲虑事项”好并发放以使所有的起草人员了解这几部分附件的内容，并在做自己报告部分时建议增改原。

28、则上前述附件在交到每個人手中时已经是定稿文件，不应进行修改; 23.2.2准备并发放一套拟用在报告中的定义(并随时更新)所有的起草人员应遵循此定义，并在必要时規定新的定义; 23.2.3让所有起草人员了解拟使用的尽职调查报告格式范例分配其各自应负责编写的部分。确定需要进一步分配任务的部分并汾配工作任务。每个起草人要提供被分配部分的摘要事项以供与总审律师讨论; 23.2.4为每位调查人员制订严格的时间表并监督其遵守; 23.2.5与内部人員及委托人制订将用于被调查企业访谈的尽职调查清单、问卷。确保调查人员了解清单、问卷的全部内容和调查目的; 23.2.6附录的内容、格式及擬用的标题应尽

29、早达成共识。请切记:要充分重视附录将被用于被尽职调查的主要收购/股东协议的可能性所以，非常有必要在开始时僦保证 这将为以后修改长篇的附录内容和格式的准确附件时节省大量时间; 23.2.7确定分组负责人或承办律师的职责; 23.2.8负责与被调查企业或/及其指萣人员或/及代理人员(“被调查企业联络人”)确定交接工作职责，并与其保持必要的良好沟通关系; 23.2.9在早期阶段确定对每部分尽职调查报告承擔最终责任并最后定稿的最终责任人一般情况下，每部分尽职调查报告的最终责任人应当由执业律师来承担最终责任人应当根据其负責部分的结论，最终确定本部分的摘要要点以及假设、一般考虑事项部分的明确条文。

30、 第二十四条【制作法律依据文件夹】 承办律师應当根据法律尽职调查所涉及的领域被调查企业的内、外资性质、经营范围以及本次商业交易等特性.进行专项法律调研，并制作法律、法规依据的文件夹(可为电子文档)供承办律师团队随时查阅。 第二十五条【制作尽职调查清单】 承办律师应当根据尽职摘查工作范围并結合被制作尽职调调查企业和被调查项目的实际情况，查清单尽职调查清单的制作过程中，需要注意以下事项: 25.1尽职调查清单是法律尽职調查最经常使用的工具项目投资、收购兼并、公司股票发行和上市使用的清单不同，但都包括:被调查企业组织结构的基本法律文件、重夶资产、重大合同、税务、劳动人事管理、重大债权债务、

31、诉讼、仲裁和行政处罚等基本内容。 25.2尽管存在调查内容的共性但是，法律尽职调查清单仍然要围绕尽职调查的重点目标起草。例如:在公司股权并购尽职调查中尽职调查清单内容要更加侧重公司的历史沿革、股东出资是否充实、股权是否存在质押等权利负担;在资产并购尽职调查中，尽职调查清单内容要更加侧重并购资产的权属合法性是否存在抵押、出租或其他权利负担等。 25.3承办律师应当要求被调查企业准确填写尽职调查清单问题并提供相关文件资料要求被调查企业对全蔀资料的真实、完整、有效性负责，对于适用于被调查企业但未能提供的相关文件应当要求被调查企业明确注明未能提供之理由。 25.4承办律师应根据被调查企业的

32、对尽职调查清单的反馈开展下一步的尽职调查工作。 第二十六条【尽职调查资料获取】 依据制作的尽职调查清单承办律师应当向被调查企业获取相关文件和资料，并注意: 1、有效安排承办律师团队内关于文件索取的工作分工避免向被调查企业偅复索取; 2、要充分重视被调查企业延误提交调查资料的可能性，做好督促工作这直接关系到承办律师正式进入被调查企业开始尽职调查嘚时间、尽职调查工作的效率以及完成的尽职调查工作的期限; 3、在获准进入被调查企业专为团队开放的档案室后，承办团队应在尽可能短嘚时间内按分组将调查文件进行重新整理; 4、应遵守被调查企业事先确定的阅卷规则如果规定不能复印、扫描文件，就尽早开始阅卷并

33、仔细摘抄相关信息，制作工作底稿; 、重视在早期阶段与被调查企业总联络人建立5良好的合作关系; 6、调查人员应当重视通过当面沟通的方式获取信息但同时应当注意此类信息的客观性; 7、负责文件获取工作的人员应当定期查看被调查企业对资料提供的回复，并对遗漏或延误進行跟进处理 第二十七条【制作补充尽职调查清单】 在完成上述下作后，律师团队应迅速对已获取的全部文件进行初审并依据经验判斷，发现可能漏掉或其他原因造成的文件缺失状况调查承办律师应及时将前述文件缺失情况汇总至被调查企业总联络人，并在总联络人進行甄别后开始着手制作第一次补充调查清单。 第二十八条【提供补充尽职调查清单并继续索取资料】 承办

34、律师应将起草完毕的补充尽职调查清单提供给被调查企业，并委托专人联系被调查企业督促索取相关资料。 实【制作被调查企业高级管理人员、第二十九条际控制人访问提纲】 根据法律尽职调查的需要为了更加准确和详细地了解被调查企业的情况，实现调查目的承办律师在取得委托人许可後，可以在尽职调查过程中对被调查企业的高级管理人员、实际控制人进行访问并在访问前制作相关访问提纲。 第三十条【制作被调查企业客户访问提纲】 对于某些被调查企业尤其是对于服务类企业，客户评价更能够反映被调查企业的实际实力和发展前景如有必要，承办律师在征得委托人同意后可以事先制作被调查企业客户访问提纲，在征得被调查企业同意后对其。

35、客户进行访问 第三十一条【创建文档管理系统】 尽职调查承办律师团队应当建立一个新的文件档案系统，并将按照上述方式获取的所有的文件和资料存储至系统對于获取的每一个相关文件、信件、备忘录等，都要做到: 1、为每个文件编一个独特的识别号玛; 2、列出文件接收表; 孟互至少省一份库存:;、决萣需要复印的份数3本、一份复制本复制本以备调查人标记重要事项之用: 第三十二条【选定文件管理人】 依据工作需要，可以选定又二誉悝气.负责以下内容: 1、由文件管理员负责出借资屯、任泛归还库存本绝对不准借给调查人员。 2、给所有调查人员发放每次收至_又性为更新表 3、随时了解所有文件的位置 第三十三条【律师。

36、独立调查】 律师独立调查是一种重要的尽职请查手段通常情况下是指承办律师通過在被调查企业所在地的政府部门或主管机关进行工商、税务、土地、房产等公开查询来核实相关法律事实或文件。 33.1独立性调查是否开展取决于被调查企业的配合程度以及工作时间的要求。 33.2独立性调查一般应当在尽职调查的过程中对于工商为了全面了解被调查企业资料進行。登记资料、不动产登记资料等历史性文件尽量在尽职调查开始时进行，由此承办律师可以几乎同时取得独立性调查取得的资料囷被调查企业提供的资料，便于相互印证和节约调查时间当然，独立性调查也可以在出具报告初稿之后及正式报告之前有针对性地进行 33.3承办律师进行独。

37、立性调查应当要求其走访和调查的政府部门或主管机关出具相关被调查资料的复印件，并加盖查询章证明与原件核对一致。如果有的政府部门或主管机关拒绝出具被调查资料或盖章的承办律师应当将独立性调查情况制作为工作底稿，并记录在案由同去查询的承办律师签字备查。 33.4律师独立调查过程中应当尽量促使被调查企业的配合有的政府部门或主管机关不允许律师或律师所調取被请查企业的某些信息，但是允许被调查企业去调取和复制本企业的信息所以承办律师应当尽量促使被调查企业在律师独立性调查Φ，能够提供一切方便高效、完整地完 云侄冬职调查任务。;成第三十四条【文件资料的读取】 调查承办律师应避免机械化或咦长牡龙、司读

38、文件，而应当对可能偏离或者阻挠文件及委托人预期商业目的的条文和情形一一进行识别与提示调查承办律师应当做到: 1、能够意识到与被调查企业业务推畏二、及与交易背景相关的问题; 2、遇到任何疑问与承办律师负责产几万:艺或同相关政府机关或部门咨询，确保對相关问题采取了正确的方法; 3、将阅读过的文件制作文件清单对于发现的问题，在工作底稿中做相应记载; 4、结合在工作底稿中发现的问題进行络全二灭兰矛盾点，并找到矛盾原因 第三十五条【进行调查访谈及记录】 在法律尽职调查中，通常在以下情况下进行万谈: 1、在委托人和承办律师认为必要时对被调查企业的高级管理人员、实际控制人、被调查企业; 客户等进行。

39、访谈2、如出现即使提出补充调查清单被调查企业提供相应资料的情况，承办律师可以对被调查企业进行调查访谈; 3、访谈过程中应当注意律师应有的保密义务及友好态喥; 4、调查访谈一般可采用书面问卷方式，或指派调查人员当面访谈并做出书面问卷记录的方式但调查人员应当确保访谈对象在问卷上签芓确认。 第三十六条【向委托人通报与沟通】 36.1在进行尽职调查过程中承办律师应当定期向委托人通报尽职调查进展。在存在以下情形之┅时承办律师应当保持敏感，迅速判定并立即提出意见: (一)突发事件; (二)委托人所在国法律不适用的主要部分或文件，此时有必要由外国專家出具意见; (三)需要其他领域的专业人士出具意

40、见的部分，例如:保险经纪人、保险精算师、测量员、环境专家、计算机专家以及商业領域的其他专家 36.2承办律师应当避免向委托人汇报尽职调查结果中所附带的任何非律师分析或判断，除非上述结果在提交最终调查报告前通过分析论证表明应该且己经向委托人进行了汇报。 第三十七条【集中办公制度】 提倡有利于增进承办律师团队与券商、会计师事务所、资产评估、造价咨询机构等成员之间信息交换和汇总并提高效率的集中办公制度。 第三十八条【与第三方中介机构的合作】 保持与券商、会计师事务所、资产评估、造价咨询机构等第三方中介机构的有效合作就业务、财务、税务和法务等相关问题进行机构间的相互提礻与信息补充。 承办律师应

41、当重视与其他第三方中介机构进行信息共享，并对在各自调查中发现的问题进行充分沟通这样可以有效降低遗漏主要风险点等尽职调查风险，同时有助于提高尽职调查的工作效率 承办律师与第三方中介机构的合作，还可以在充分发现问题嘚基础上寻找多种渠道解决尽职调查中发现的问题，尽可能促成交易目的的达成 第三节法律尽职调查内容 第三十九条【法律尽职调查嘚基本内容】 一般性法律尽职调查工作应包括但不限于: 39.1被调查企业基本情况:着重于对被调查企业设立、变更等历史沿革、股权(投资)结构、公司(企业)治理、相关资质、对外投资以及是否符合行业监管要求等方面进行尽职调查; 39.2被调查企业资产概况:摸底被调查企。

42、业资产权属(如鈈动产、知识产权等)是否存在权利瑕疵或法律障碍，相关合同、协议与安排的合法合规性; 39.3被调查企业债权、债务概况和对外担保情况:对被调查企业债权、债务情况进行彻底调查是否存在怠于履行的债权以及或有债务，以及债权、债务的合法合规性;对被调查企业的对外担抵押、包括但不限于保证、保情况进行细致了解质押及其他方式的权利负担; 39.4被调查企业业务情况:被调查全,-的业务范围、客尸范围、供应商范围，主营业务及其运营情况是否存在其他转营三务.是否取得各项业务的运营资质等; 39.5公司重大合同:本部分的审查工作主要涉及被调查企业的重大业务合同、债权债务合同、担保合同、关联交易合。

43、司、竟业禁止协议、保密协议等; 39.6劳动管理情况:律师应着重审查被调查企業各类劳动合同模板、保密协议、竞业禁止协议、高级管理人员聘任行议社会保险及公积金缴纳是否合规，相关劳动争议的处理等; 39.7环境保护问题:主要关注被调查企业是否取得建设项目环境影响评价报告及其他许可证件环保设施是否验收、排污费是否按期足额缴纳，是否存在违法违规情形; 39.8财务概况：主要关注被调查企业是否具有健全的财务制度财务制度是否能够得到执行和贯彻是否根据企业财务要求制備账簿，银行账户的开立是否合规等; 39.9税务概况:主要审查公司税务登记、税赋缴纳情况及是否存在相关行政处罚等情形; 39.10外汇概况

44、:主要审查被调查企业涉外贸易涉及外汇支付和结汇手续是否合法、合规及是否存在相关行政处罚等情形; 39.11海关手续概况:主要审查被调查企业进出口貿易报关、清关手续是否合法、合规及是否存在相关行政处罚等情形; 39.12诉讼与仲裁等情形:律师应重点调查被调查企业是否在境内外有未决的任何重大诉讼、仲裁以及尚在进行中的司法程序、可能面临行政机关的行政处罚等情形。 第四十条【被调查企业基本情况】一般性尽职调查工作应当涵盖的被调查企业基本情况 第四十一条【被调查企业基础文件】 被调查企业基础文件包括但不限于公司设立背景及企业介绍、批准文件、投资或合资协议、验资报告及公司(企业)章程等。 41.1调查方

45、法: 41.1.1承办律师应当向被调查企业索要这些文件，并且承办律师还應当进行律师独立性调查。 41.1.2律师独立性调查包括:承办律师应当亲目在工商机关的官方数据库赴工商、商务或其他相关审批机关，调取与被调查企业设立有关的备案文件以便与被调查企业提供资料互相印证，证明真实性、完整性并以此作为撰写调查成果相应部分的依据。 41.2调查重点: 1、被调查企业设立时是否合法、合规; 2、是否存在未在工商、商务等其他机关报批、备案但却适用于被调查企业或其投资人的文件; 以及;、现行被调查企业的治理结构34、前述调查发现问题及相关文件对于叹清查企业设立、运营、各投资方利益以及拟进行的商业交易的

46、影响。 第四十二条【企业法人营业执照及其他设立公司证明文件】 42.1调查方法:承办律师应当向被调查企业索要这些文件的原件并辅助鉯律师独立性调查进行印证，核实真实性和完整性: 42.2调查重点:承办律师应当重点审查企业法人营业执照的真实性企业名称的合法、合规性，法定代表人资格的合法性其记载内容是否符合客观事实，投资人承诺认缴的注册资本等是否已经实缴等 第四十三条【被调查企业股東(投资人夕身份、背景或法人营业执照影印件，和被调查企业与其设立人及其上级主管机关之间的有关证明文件】 43.1调查方法:通过要求被调查企业提供相关文律师进行独立性调查或者通过工商官方网站件查询以及通过进行高级管。

47、理人员、实际控制人访谈等途径了解被调查企业股东情况 43.2调查重点:调查这些文件，目的是发现是否影响拟进行的商业交易模式特别是在对被调查企业采取股权并购的情况下。 43.2.1投资人的性质往往会决定其投资的性质如果股权涉及国有资产，其转让还需要根据相关法律、法规经上级有权批准机关国有资产管理部門的批准; 43.2.2如系国有企业投资形成的股权根据有关法律法规，其转让需要经过在产权交易所公开挂牌出售的程序; 43.2.3有些企业从工商登记上看昰内资企业但却存在名义投资人代替外国实际投资人代持股权的情况，这一行为涉嫌以合法形式掩盖和规避我国对于外商投资监督管悝法律法规的问题。 第四十

48、四条【被调查企业历次改组(或重组)、合并、分立等股权状况及组织结构变化的协议、批文等文件】 44.1调查方法:这些文件除了向被调查企业索要外，还应当进行律师独立性调查 44.2调查重点: 1、在被调查企业的历次变更过程中，是否存在违法情况; 2、是否经过了有权机关的审批 (如需); 3、是否存在未彻底完成变更的情况如股权未实际变更或股权转让款未实际支付等，足以导致该等变更无效、可撤销或效力未定的情况 第四十五条【被调查企业的关联企业(包括母公司、子公司、分公司以及合营或合资公司等)的文件，包括该等企业或机构的营业执照、设立的批准文件、运作的组织章程以及有关股东对重大事项所登记的其它协议等

49、】 45.1调查方法:承办律师应当请被调查企业提供必要时应当进行律师独立性调查和对上述文件，关联公司高级管理人员进行访谈 45.2调查重点: 1、被调查企业关联企业与被调查企业的关系中，是否存在足以影响拟进行商业交易的情形例如，被调查企业的控股或参股子公司基本情况; 2、被调查企业与其有合资合莋关系的企业的关系; 3、被调查企业分公司的设立及运营情况特别是，被调查企业与前述主体之间的关系对委托人拟进行的商业交易是否存在不利影响等内容。 第四十六条【被调查企业的治理结构、自被调查企业成立之日起所有董事会会议、股东会会议的纪要及决议反映被调查企业股权、投资结构的全部记录】 46.1调查方。

50、法:承办律师应当请被调查企业提供上述文件必要时应当进行律师独立性调查和对關联公司高级管理人员进行访谈。 46.2调查重点: 、根据目前被调查企业的治理结构一旦委托1人进行了拟进行的商业交易，是否能够实现委托囚在被调查企业中的治理权利和商业目的; 2、被调查企业的公司治理结构是否合理能否正常运转; 3、对于被调查企业的股权变更、重大投资囷资产处置等行为，是否均履行了内部审批手续 第四十七条【被调查企业已经完成的对外投资】 47.1调查方法:承办律师应当请被调查全三提供被调查企业已经完成的对外投资情况说明，必要时应当进行律师独立性调查和行夭联公司高级管理人员进行访谈 47.2调查重点: 。

51、1、承办律师应当核查被调查企业的对外投资并核实该对外投资是否在接受投资企业的工商登记中有相应反应; 2、承办律师应当仔细甄别被调查企業对外投资的合法性、投资性质。有时被调查企业的对外投资，并未形成长期投资的权益而是以债权形式但有些企业名义上签订了对外投资合同出现。却未形成长期投资的权三而是在投资合同中约定保底股权回购或保证收益条款等可以被视为借贷的条款承办律师需要仔细甄别，并向委托人相应作出法律风险提示 第四十八条【被调查企业已获得及应获得封行业性生产经营许可、批准、企业资质证明、海关登记证、税务登记证、外汇登记证、产品生产合格证、销售许可证等】 48.1调查方法:承办律师应当请被调。

52、查企业提供上述文件必要時应当进行律师独立性调查和对关联公司高级管理人员进行访谈 48.2调查重点:调查以上证明的真实性、核发对间、是否超过有效期，以及被调查企业是否已经取得了依法应当取得的所有许可和证明 第四十九条【与被调查企业所涉行业及企业业务相关的重点问题】 49.1调查方法:承办律师应当对被调查行业所涉行业的相关行业管理法律、法规进行全面、详细的法律调研，并请被调查企业提供其已经获得行业主管机关、蔀门审批、备案的相关资料必要时应当进行律师独立性调查和对关联公司高级 管理人员进行访谈。 : 49.2调查重点、承办律师应当根据被调查企业的行业特点1审查被调查企业是否需要取得其从事营业。

53、范围或者其所从事的营业是否需要行业的前置审批; 主管机关的审批、备案、对于外资企业，还需要核查是否符合我国外2 商投资产业政策是否需要中方控股或参股。 第五十条【被调查企业资产状况】一般性尽職调查工作应当涵盖的被调查企业资不动产、机器、设备等:产状况包括但不限于 重大固定资产、流动资产及负债、无形资产等。 第五十┅条【不动产】土地被调查企业目前所拥有或使用的全部场地(上述有关土;办公场所等不动产、使用权)厂房、地、厂房、办公场所的产权证奣、登记证明、租如没有上述合用合同、不动产抵押及转让合同;同、协议可要求提供有关上述资产使用、租用的其他书面资料。 承办律師应当向被调查企业索要51.1

54、调查方法:并详细审查被调查企业提供的土资产负债表不动产开地使用权证书、不动产物业产权证书、不发有關的相应批文和证件、不动产租赁合同、不动产转让合动产抵押登记证等他项权利证明、使同以及被调查企业提供的其他不动产所有权、權利负担的相关资料。用权、担保物权及其处置、承办律师应当进行律师独立性调查和对必要时关联公司高级管理人员进行访谈，向不動产登记、转让、担保主管机关核实不动产权利状态 51.2调查重点:不动产是被调查企业的重大资产，通常价值较大对于委托人拟进行的交噫，特别是对于交易价格确定具有重大影响承办律师，应当对其权属状态以及是否存在其他法律上权利负担进行详细调查对于出租和租赁的不动产。

55、应当详细调查租赁条件，出租期限剩余出租期限，以及租赁合同项下违约责任等内容承办律师应当结合不动产的產权、使用状态以及委对于不动产资产对于本托人拟进行的商业交易，有些商业交作出法律评估次商业交易的影响，而仅仅是土地使用權的资易不涉及股权收购，对于不动产资产权利状态的法律产收购因此，如果被调查企业涉及显得尤为重要尽职调查，则还应当根據开发的不同阶房地产开发等业务国有建设用地使用权段，要求被调查企业提供建筑工程规划许建筑用地规划许可证、证、施工证以及預售许可证等证件和可证、许可文件 第五十二条【机器、设备等重大固定资产】 包括清单、合同、资产评估报告、折旧或抵押情况等。 52.1調

56、查方法:承办律师应当向被调查企业索要资产负债表并要求其提供机器、设备等固定资产清单、采购合同、资产评估报告、折旧或抵押情况等文件资料。必要时承办律师应当进行律师独立性调查和对关联公司高级管理人员进行访谈，向固定资产抵押主管机关和固定资產评估机构核实固定资产的权利状态和价值 机器、设备等重大固定资产，对:调查重点52.2于生产型企业来说是重大事项，关系着企业的生產经营基础和委托人拟进行商业交易的投资价值应当是法律尽职调查的重点之一。承办律师不仅应当请被调查企业将固定资产登记造册并提供给承办律师核查，而且应当协同会计师事务所等财务尽职调查机构一起对固定资产进行清点承办律师应当对于固定资。

57、产的法律状态进行确认如采购手续是否完备，产权是否属于被调查企业是否存在出租或融资租赁的情况，是否存在其他权利负担等承办律师应当协同固定资产评估单位，了解固定资产价值及折旧情况对委托人拟定商业交易的影响进行评估。有些商业交易不涉及股权收購，而仅仅是资产收购因此，对于固定资产权利状态的法律尽职调查显得尤为重要。 第五十三条【流动资产及负债】 包括资产负债表、损益表、现金流量表等财务报表或经审计的财务报告;任何银行贷款合同、借款合同、担保、抵押或质押合同 承办律师应当调查企业提供资:调查方法53.1损益表及现金流量表等财务产负债表、报表，以及贷款合同、借款合同、担保、抵押或质押合同。

58、并仔细审阅必要时，需要与被调查核实流动资产及负企业财务主管人员进行访谈承办律师应当协同财务尽职前述工作，债情况 调查人员一同完成，并与其结论相互印证 承办律师应当重点调查被调查企:53.2调查重点对外担保情况，对内、业目前的债权、债务情况特别是，是否存在或有负债未披露债权、债务和担保情况。 第五十四条【无形资产包括专利、专有技术、商标、软件、版权等知识产权】 被调查企业获准许可使鼡的知识产权以及相关许可协议;被调查企业目前所涉及或使用技术的来源证明;所有上述知识产权方面侵权及侵权纠纷解决的情况资料。 54.1调查方法:承办律师应当要求被调查企业提供专利、专有技术、商标、软件、版权

59、等知识产承办律师还应当要求另外，权证书或证明文件被调查企业提供，能够证明无形资产的授权使用和被授权使用情况的书面文件、合同等必要时承办律师应当进行律师独立性调查和对關联公司高级管理人员进行访谈，向无形资产主管机关和无形资产评估机构核实无形资产的权利状态、是否存在质押以及核实无形资产嘚价值。 54.2调查重点: 1、承办律师应当重点关注被调查企业是否存在无形资产; 2、无形资产的权利取得方式是否合法: 3、无形资产价值; 4、无形资产嘚授权和被授权情况; 5、无形资产的权利保护期是否已经超过; 6、是否依法续展; 7、是否在无形资产上设置了质押的担保或其他权利负担; 8、是否對专利的专有技

60、术采取了保密措施等。 第五十五条【被调查企业债权、债务状况和对外担保情况】 “流项提及的)三(除了前述第四十一條第一款第承办律师有必要重点对动资产及负债”调查外了解被调查企业债权、债务情况进行彻底调查，以及债是否存在怠于履行的债權以及或有债务权、债务是否合法合规等内容。 第五十六条【被调查企业的债权】承办律师应当要求被调查企业提:调查方法56.1包括但供有關被调查企业债权形成的相关文件贷款合同、借款合同、担保、抵押或质不限于:押合同、业务合同等，并仔细审阅必要时，需核实债偠与被调查企业财务主管人员进行访谈承办律师应当协同财务尽职权情况。前述工作调查人员一同完成，并与其结论相互印证。

61、 56.2調查重点: 1、承办律师应当重点调查被调查企业目前的债权形成的合法性; 2、是否存在关联交易; 3、债权总金额规模; 4、债权已经偿还的情况; 5、被調查企业是否存在怠于履行债权的情况; ; 、债权是否存在行将超过诉讼时效的情况6、己经超过诉讼时效的债权是否存在诉讼时效7 中断事由等 第五十七条【被调查企业的债务】 57.1调查方法:承办律师应当要求被调查企业提供债务形成的相关文件，以及贷款合同、借款合同、担保、抵押或质押合同、业务合同等并仔细审阅必要时，需要与被调查企业财务主管人员进行访谈核实负债情况等工作，承办律师应当协同財务尽职调查人员一同完成并与其结论相互印证。 57.2调查重点: 1、承办律师应当重点调查被调查企业目前债务形成的合法性; 2、是否存在关联茭易;债务总金额规模; 3、债务已经偿还的情况; 4、债务是否存在未及时履行的违约责任: 5、债务是否存在行将超过诉讼时效的情况: 6、已经超过诉訟时效的债务是否存在诉讼时效 中断事由；7、特别要注意了解是否存在被调查企